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          年底結賬前必須檢查的10大稅務風險!

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          年底結賬前必須檢查的10大稅務風險!

          發布日期:2018-12-25 作者:admin 點擊:

          年底了,這樣掛賬的處理你有嗎?

           

              1. 股東借款的會計分錄:借:其他應收款-股東 100萬元 貸:銀行存款 100萬元

           

              2. 老板家里買房借款的會計分錄:借:其他應收款-老板 200萬元 貸:銀行存款 200萬元

           

          涉稅風險:

              1. 對于納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業生產經營的股東借款,向股東追繳應繳納的“利息、股息、紅利所得”20%的個人所得稅;

              2. 企業作為扣繳義務人,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款;

              3. 這筆借款會被視同提供貸款服務,即使沒有利息收入也要視同銷售,按同期同類銀行貸款利率確認利息收入,然后按照增值稅適用稅率征收借款期間的增值稅。

              4. 同時企業所得稅上也視同銷售,繳納企業所得稅。

          醒:

              1. 股東盡量不要從公司借款自用并長期不還;

              2. 借款必須用于公司經營需要,并需要保留與經營有關的證據;3. 借款盡量不要超過1年,俗話說得好:隨借隨還、再借不難!

          年底結賬前必須檢查的10大稅務風險!

           

              1、公司施工項目采用的是增值稅簡易計稅,卻一直沒有在稅務部門進行簡易征收備案;

              2、公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚;

              3、對存貨暫估入庫一直沒來進貨發票,跨了年度匯算清繳,且本年度結轉了銷售成本;

              4、企業在生產過程中銷售的廢料收入沒有計提增值稅,一直掛在“其他應付款”賬戶;

              5、企業沒有工資表的人員都存在大量未進行個稅申報的情況;

              6、固定資產入賬的時候沒有取得發票,卻賬面上一直計提了累計折舊;

              7、企業去年計提的費用現在仍然掛賬,一直沒有取得正式費用發票;

              8、公司注冊資金認繳的但是卻掛在了“其他應收款”賬戶,且掛賬時間較長,很多企業就因這個掛賬錯誤,造成股東補繳個稅幾百萬;

              9、年底了,企業會計計提了個人的股東的“應付股利”,卻遲遲沒有支付,未代扣股息紅利的個稅;

              10、年底了,資產負債表中“應付職工薪酬-福利費”一直貸方余額較大,未實際支付。

           

           

          來源:郝老師說會計  點擊“閱讀原文”,了解更多資訊


          相關標簽:結賬,稅務,風險

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