年底結賬前必須檢查的10大稅務風險！

年底了，這樣掛賬的處理你有嗎？

    1. 股東借款的會計分錄：借：其他應收款-股東 100萬元 貸：銀行存款 100萬元

    2. 老板家里買房借款的會計分錄：借：其他應收款-老板 200萬元 貸：銀行存款 200萬元

涉稅風險：

    1. 對于納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的股東借款，向股東追繳應繳納的“利息、股息、紅利所得”20%的個人所得稅；

    2. 企業作為扣繳義務人，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款；

    3. 這筆借款會被視同提供貸款服務，即使沒有利息收入也要視同銷售，按同期同類銀行貸款利率確認利息收入，然后按照增值稅適用稅率征收借款期間的增值稅。

    4. 同時企業所得稅上也視同銷售，繳納企業所得稅。

提 醒：

    1. 股東盡量不要從公司借款自用并長期不還；

    2. 借款必須用于公司經營需要，并需要保留與經營有關的證據；3. 借款盡量不要超過1年，俗話說得好：隨借隨還、再借不難！

年底結賬前必須檢查的10大稅務風險！

    1、公司施工項目采用的是增值稅簡易計稅，卻一直沒有在稅務部門進行簡易征收備案；

    2、公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚；

    3、對存貨暫估入庫一直沒來進貨發票，跨了年度匯算清繳，且本年度結轉了銷售成本；

    4、企業在生產過程中銷售的廢料收入沒有計提增值稅，一直掛在“其他應付款”賬戶；

    5、企業沒有工資表的人員都存在大量未進行個稅申報的情況；

    6、固定資產入賬的時候沒有取得發票，卻賬面上一直計提了累計折舊；

    7、企業去年計提的費用現在仍然掛賬，一直沒有取得正式費用發票；

    8、公司注冊資金認繳的但是卻掛在了“其他應收款”賬戶，且掛賬時間較長，很多企業就因這個掛賬錯誤，造成股東補繳個稅幾百萬；

    9、年底了，企業會計計提了個人的股東的“應付股利”，卻遲遲沒有支付，未代扣股息紅利的個稅；

    10、年底了，資產負債表中“應付職工薪酬-福利費”一直貸方余額較大，未實際支付。

來源：郝老師說會計  點擊“閱讀原文”，了解更多資訊