小規模納稅人代理記賬報稅常見問題

小規模納稅人代理賬戶與納稅申報常見問題分析

小規模納稅人代理會計和納稅申報表

        1.收款率降低3%

2009年，小規模納稅人的增值稅征收率降低3%時，以含稅銷售額代替不含稅銷售額時，應注意征收率為3%，即：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

小規模納稅人“代理會計”與“納稅申報表二”共同問題:企業所得稅的審批與征收

所得稅的核定征收，主要是根據你的應納稅所得額或者成本（費用）支出額計算的。從稅收實踐來看，主要由應稅所得額決定。而應納稅所得額只不過是發票開具的數量或在賬上已經做了多少，但它會與發票進行比較，但也有可能與發票和購貨收據進行比較，以確定您的應納稅所得額。

經批準征收的所得稅的計算公式如下：

一應納稅所得額=應納稅所得額×應納稅所得額或應納稅所得額=成本（費用）支出/（1-應納稅所得額）×應納稅所得額；

2.應付所得稅=應納稅所得額x適用稅率；

所得稅一般按主管稅務機關核定的所得稅率計算繳納（以“核定所得稅率通知書”的形式發給公司）。

小規模納稅人代理會計與報稅常見問題三：報稅表

一、國稅：（1）月度申報：小規模納稅人增值稅申報表；（2）季度申報：中華人民共和國企業/公司所得稅月度（季度）預繳納稅申報表（乙類）

二、地稅：

(1)每月申報：城市建設稅、教育費附加費、地方教育費附加費采用綜合報稅表(即一份復稅申報表)的形式。

       （2）月度申報：個人所得稅申報表和代扣代繳個人所得稅報表，主要用于代扣代繳職工個人所得稅。

小規模納稅人代理報稅常見問題四：建帳

對核定征收所得稅有六項明確規定，其中一項是“法律、行政法規規定應當設置而未設置的，應當采用核定方法。因此，做好會計核算工作是財務人員應該也是一項必要的義務。稅務機關應當促進納稅人會計制度的建立。稅務機關應積極監督和批準征收所得稅的納稅人建立賬戶制度，引導納稅人向支票方式過渡，以提高經營管理水平。對于符合審計收集條件的納稅人，應當及時調整收款方式，最后進行賬戶的收集。