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        土地增值稅項目完結報告

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        土地增值稅項目完結報告

        發布日期:2020-07-17 作者: 點擊:

        土地增值稅項目總結報告

         2020年6月我們所做的土地增值稅項目因為疫情影響現在終于報告完結,被稅務局接受了,現發一下總結報告。

        一、         基本情況

        項目名稱:“昌邑市蔚藍海岸住宅小區”項目

        二、必要性與可行性

        1.項目背景情況。

        初次接手土地增值稅鑒證報告項目,目前濰坊各區房地產行業開發的前期項目陸續進入土地增值稅清算階段,所以參與這種項目是目前審計業務市場一塊很大的蛋糕,此次業務雖然是幾千萬的小項目,公司現在也只是試手練兵階段,一定為以后接手大的土增稅業務打下扎實的基礎,學習其中的各項政策法規,積累實戰經驗、現場經驗,以達到符合稅務局要求的標準。

        2.項目實施的必要性。

        項目實施對促進事業發展或完成審計業務工作任務的意義與作用。

        3.項目實施的可行性。

        項目的主要工作思路與設想,設計和確認項目工作底稿和后期報告模板,項目預算的合理性及可靠性,項目預期效益的持久性。

        4.項目風險與不確定性。

        項目實施存在的主要風險與不確定分析;對風險的應對措施分析。

        三、實施條件

        1.人員條件。項目負責人的組織管理能力;項目主要參加人員的姓名、職務、職稱、專業、對項目的熟悉情況。

        2.基礎條件。項目已經具備的硬件和軟件基礎條件,需要與其他事物所合作意向和合作協議。

        四、協作單位的選定理由

        1 協作單位的概況及其優勢分析比較。

        含協作單位資質、人員情況、技術特長及開發同類項目的經驗等。

        2 與同行業同類服務等方面的比較。

        五、進度與計劃安排:預計現場和審計、統計基礎數據、分年度審查賬簿、憑證需要的時間安排,工作進展是否預期,是否達到進度。以最快的速度完成前期統計和后期報告工作。

        六、報告結論

        項目報告編制要求

        1清算報告概述

        2 報告依據的政策

        3鑒證表、明細表

        4各原始憑證票證復印件

        5項目各類文件及證書復印件

        七、項目實施計劃

        1 項目實施計劃時間表

        2 項目實施的保證措施(人員保證、協作單位)

        3 其他費用

         

        報告提綱

        一、清算報告概述

        二、附送資料:

        1、清算報告說明

        報表說明包括:

        (一)企業基本情況:

        成立日期、地址、法人、注冊資本、企業類型、經營范圍等登記信息

        (二)項目基本情況

        項目地址、項目概況、項目建設規模、項目銷售情況

        (三)會計政策和稅收政策:公司執行的會計制度、會計核算方法、主要內部控制制度、土地增值稅清算條件、開發產品完工標準、成本費用的分配標準、開發產品銷售收入確認的標準、開發產品視同銷售確認收入的標準、與土地增值稅清算項目相關的稅收政策

        (四)土地增值稅應稅收入的審核

        包括應稅收入和扣除項目的審核:扣除項目、開發成本、開發費用、與轉讓房地產有關的稅金、財政部規定的其他扣除項目、增值額及增值率的審核、應交土地增值稅的審核。

        2、清算報表及附表

        (一)清算報表包括:土地增值稅納稅鑒證表、土地增值稅繳款情況匯總表、房地產轉讓收入鑒證表(普通住宅、非普通住宅、其他房地產)、扣除項目匯總鑒證表、取得土地使用權所支付的金額鑒證表、土地征用及拆遷補償費鑒證表、前期工程費鑒證表、建筑安裝工程費鑒證表、基礎設施費鑒證表、公共配套設施費鑒證表、開發間接費用鑒證表、利息支出鑒證表、與轉讓房地產有關的稅金鑒證表、與收入相關的面積明細鑒證表

        (二)附表包括:收入明細申報表(普通住宅、非普通住宅、其他房地產)按照實際業態明細申報、與房地產交易有關的稅金繳納情況匯總表(土地增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加)、取得土地使用權支付的金額明細表、土地征用及拆遷補償費明細表、前期工程費明細表、建筑安裝工程費明細表、基礎設施費明細表、公共配套設施費明細表、開發間接費用明細表、利息支出明細表

        3、項目各類文件及證書復印件目錄

        包括:營業執照、投資項目核準證明、投資項目投資計劃、土地證、土地使用權出讓合同、建設用地規劃許可證、工程建設項目報建證、建筑工程施工許可證、房屋建筑工程和市政基礎設施工程竣工驗收備案表、商品房預售許可證


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